Wegzugsbesteuerung beim Auswandern: Wen § 6 AStG betrifft
Vathanakone Prakosay · Aktualisiert am
Kurz gesagt: Die Wegzugsbesteuerung nach § 6 Außensteuergesetz trifft Auswanderer, die Anteile an Kapitalgesellschaften besitzen. Beim Wegzug gilt ein Verkauf der Anteile als erfolgt, und der fiktive Gewinn wird besteuert. Ob das auf Sie zutrifft, klärt ein Steuerberater im Einzelfall.
Was ist die Wegzugsbesteuerung und wer ist betroffen?
Die Wegzugsbesteuerung steht in § 6 des Außensteuergesetzes (AStG). Sie betrifft unbeschränkt Steuerpflichtige, die natürliche Personen sind. Das Gesetz nennt die Staatsangehörigkeit nicht. Es kommt also auf Ihre Steuerpflicht an, nicht auf Ihren Pass (Stand: 24.10.2026, Abruf auf gesetze-im-internet.de).
Für Privatpersonen ohne Firmenanteile spielt die Regel meist keine Rolle. Sie gilt für Anteile im Sinne des § 17 Absatz 1 Satz 1 des Einkommensteuergesetzes (EStG). Das sind vor allem Anteile an Kapitalgesellschaften, etwa an einer GmbH.
Ab welcher Beteiligung gilt § 17 EStG?
Nach § 17 EStG betrifft die Regel Anteile, wenn Sie innerhalb der letzten fünf Jahre zu mindestens 1 Prozent beteiligt waren (Stand: 24.10.2026, Abruf). Die Beteiligungshöhe steht also nicht in § 6 AStG selbst, sondern in § 17 EStG.
Welche Voraussetzungen müssen Sie für die Wegzugsbesteuerung erfüllen?
Sie müssen innerhalb der letzten zwölf Jahre vor dem Wegzug insgesamt mindestens sieben Jahre unbeschränkt steuerpflichtig gewesen sein (§ 6 Absatz 2 AStG, Stand: 24.10.2026, Abruf). Die Jahre müssen nicht zusammenhängen.
- Sie sind eine natürliche Person und unbeschränkt steuerpflichtig.
- Sie waren mindestens 7 Jahre der letzten 12 Jahre unbeschränkt steuerpflichtig.
- Sie halten Anteile im Sinne des § 17 Absatz 1 Satz 1 EStG.
- Ihre unbeschränkte Steuerpflicht endet, weil Sie Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt in Deutschland aufgeben.
Wann muss man bei der Auswanderung Wegzugssteuer zahlen?
Der Zeitpunkt ist der Wegzug. Die Steuer entsteht, wenn die unbeschränkte Steuerpflicht endet, weil Sie Ihren Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt aufgeben (§ 6 Absatz 1 Satz 1 Nr. 1 AStG). Sie müssen dafür keine Anteile verkaufen.
Das Gesetz behandelt den Wegzug so, als hätten Sie die Anteile zum gemeinen Wert veräußert. Besteuert wird also ein fiktiver Veräußerungsgewinn. Wie hoch die Steuer im Einzelfall ausfällt, hängt von Ihren Anteilen ab. Die Quellen nennen dafür keine pauschale Summe; das rechnet ein Steuerberater.
Welche weiteren Fälle löst § 6 AStG aus?
Das Gesetz nennt zwei weitere Tatbestände: die unentgeltliche Übertragung der Anteile auf Personen, die nicht unbeschränkt steuerpflichtig sind, sowie den Ausschluss oder die Beschränkung des deutschen Besteuerungsrechts (§ 6 Absatz 1 Satz 1 Nr. 2 und 3 AStG, laut Seitenzusammenfassung, bitte im Gesetzestext prüfen).
Was passiert mit der Wegzugssteuer, wenn man nach Deutschland zurückkehrt?
Kehren Sie innerhalb von sieben Jahren nach dem Ende der unbeschränkten Steuerpflicht zurück, entfällt der Steueranspruch unter Bedingungen (§ 6 Absatz 3 AStG, Stand: 24.10.2026, Abruf). Ihre Abwesenheit muss vorübergehend gewesen sein, und Sie dürfen die Anteile nicht veräußert oder übertragen haben.
Auf Antrag lässt sich die Frist um höchstens fünf Jahre verlängern. Insgesamt sind das bis zu zwölf Jahre. Das Gesetz stellt weitere Bedingungen, zum Beispiel zu Ausschüttungen aus den Anteilen. Diese Bedingungen sollten Sie vor dem Wegzug mit einem Steuerberater durchgehen.
Kann die Wegzugssteuer gestundet oder in Raten gezahlt werden?
Ja, auf Antrag. Die Steuer kann in sieben gleichen Jahresraten entrichtet werden (§ 6 Absatz 4 AStG, Stand: 24.10.2026, Abruf). Nach der Seitenzusammenfassung des Gesetzes geschieht das in der Regel gegen Sicherheitsleistung und zinslos. Prüfen Sie diese Details im Gesetzestext.
Eine Sonderregel für EU- oder EWR-Staaten enthält die abgerufene Fassung nicht. Die sieben Jahresraten gelten allgemein.
Welche Meldepflichten gelten nach dem Wegzug?
Bestimmte Ereignisse müssen Sie innerhalb eines Monats mitteilen. Außerdem teilen Sie jährlich bis zum 31. Juli Ihre Anschrift mit (§ 6 Absatz 5 AStG, Stand: 24.10.2026, Abruf).
| Thema | Regel in § 6 AStG |
|---|---|
| Mindestdauer der Steuerpflicht | 7 Jahre innerhalb der letzten 12 Jahre |
| Betroffene Anteile | Anteile nach § 17 Absatz 1 Satz 1 EStG (Beteiligung ab 1 Prozent) |
| Rückkehr, Steuer entfällt | Innerhalb von 7 Jahren, auf Antrag bis 12 Jahre |
| Ratenzahlung | 7 gleiche Jahresraten auf Antrag |
| Mitteilung eines Ereignisses | Innerhalb eines Monats |
| Anschrift im Ausland | Jährlich bis 31. Juli |
Gibt es nach dem Wegzug weitere Steuerpflichten in Deutschland?
Das kann sein. Die erweiterte beschränkte Steuerpflicht nach § 2 AStG kann in Sonderfällen bis zu zehn Jahre nach dem Wegzug gelten (laut Seitenzusammenfassung, bitte im Gesetzestext prüfen). Ob das auf Sie zutrifft, klärt ein Steuerberater.
Wer weiter Einkünfte aus Deutschland hat, kann nach § 1 Absatz 3 EStG auf Antrag als unbeschränkt steuerpflichtig behandelt werden. Dafür müssen mindestens 90 Prozent der Einkünfte der deutschen Einkommensteuer unterliegen, oder die übrigen Einkünfte dürfen den Grundfreibetrag nicht übersteigen (laut Seitenzusammenfassung, bitte im Gesetzestext prüfen).
Was passiert mit der Steuer-ID beim Auswandern?
Die Steuer-ID bleibt dauerhaft gültig, auch bei Änderungen der Meldedaten, so das Bundeszentralamt für Steuern in seinen FAQ (ohne Datum, Abruf 24.10.2026). Eine eigene Wegzugsmeldung an das Finanzamt nennt diese Seite nicht. Die Abmeldung läuft über die Meldebehörde; Schritte dazu finden Sie im Artikel Ins Ausland abmelden.
Das müssen Sie mitbringen
Welche Unterlagen das Finanzamt für die Wegzugsbesteuerung und die Mitteilungen verlangt, hängt vom Einzelfall ab. Fragen Sie beim zuständigen Finanzamt nach der aktuellen Liste. Den Gesetzestext finden Sie auf gesetze-im-internet.de. Ein Steuerberater klärt, ob § 6 AStG auf Sie zutrifft.
Wo finden Sie weitere Schritte fürs Auswandern?
Die Wegzugsbesteuerung ist ein Punkt von vielen. Den Gesamtüberblick bietet die Checkliste zum Auswandern. Zur Absicherung lesen Sie Krankenversicherung beim Auswandern, zur Altersvorsorge Rente im Ausland.
Häufige Fragen
Sind Privatpersonen von der Wegzugssteuer betroffen?
Nur, wenn sie Anteile im Sinne des § 17 Absatz 1 Satz 1 EStG halten und zuvor mindestens sieben der letzten zwölf Jahre unbeschränkt steuerpflichtig waren. Die Staatsangehörigkeit nennt das Gesetz nicht.
Entfällt die Wegzugsbesteuerung bei Rückkehr?
Bei Rückkehr innerhalb von sieben Jahren kann der Steueranspruch entfallen, wenn die Abwesenheit vorübergehend war und Sie die Anteile nicht veräußert oder übertragen haben. Auf Antrag verlängert sich die Frist um höchstens fünf Jahre.
Kann ich die Wegzugssteuer in Raten zahlen?
Ja, auf Antrag in sieben gleichen Jahresraten nach § 6 Absatz 4 AStG. Details wie Sicherheitsleistung prüft ein Steuerberater am Gesetzestext.
Muss ich den Wegzug dem Finanzamt melden?
Das Gesetz verlangt Mitteilungen innerhalb eines Monats nach einem meldepflichtigen Ereignis und jährlich bis zum 31. Juli die Anschrift. Die Abmeldung selbst läuft über die Meldebehörde.
Behalte ich meine Steuer-ID im Ausland?
Die Steuer-ID bleibt laut Bundeszentralamt für Steuern dauerhaft gültig, auch wenn sich Meldedaten ändern.
Quellen
- § 6 Außensteuergesetz (Wegzugsbesteuerung), gesetze-im-internet.de, 2026 (Stand: Abruf 24.10.2026)
- § 17 Einkommensteuergesetz, gesetze-im-internet.de, 2026 (Stand: Abruf 24.10.2026)
- § 2 Außensteuergesetz, gesetze-im-internet.de, 2026 (Stand: Abruf 24.10.2026)
- § 1 Einkommensteuergesetz, gesetze-im-internet.de, 2026 (Stand: Abruf 24.10.2026)
- Bundeszentralamt für Steuern: FAQ Steuerliche Identifikationsnummer, 2026 (Stand: ohne Datum, Abruf 24.10.2026)
Allgemeine Information, keine Rechtsberatung. Regeln ändern sich: Prüfen Sie vor Ihrem Schritt die verlinkten amtlichen Seiten.
Autor: Vathanakone Prakosay · Aktualisiert am 24. Oktober 2026
