30-Prozent-Regelung in den Niederlanden: Voraussetzungen 2026
Vathanakone Prakosay · Aktualisiert am
Kurz gesagt: Die 30-Prozent-Regelung in den Niederlanden erlaubt dem Arbeitgeber, bis zu 30 Prozent des Gehalts steuerfrei zu zahlen. Er muss das nicht tun. Für 2026 liegt die Gehaltsschwelle bei 48.013 Euro, ohne die steuerfreie Zulage gerechnet.
Was ist die 30-Prozent-Regelung in den Niederlanden?
Die 30-Prozent-Regelung erlaubt dem Arbeitgeber, bis zu 30 Prozent des Gehalts steuerfrei zu zahlen. Es ist eine Möglichkeit, keine Pflicht. Der Belastingdienst schreibt: „Your employer is not obliged to pay 30% of your salary to you untaxed.“ (Werte 2026, Abruf 25.10.2026). Ob Sie die Zulage erhalten, hängt also vom Arbeitgeber ab.
Welche Voraussetzungen gelten 2026?
Der Belastingdienst nennt Bedingungen für das Jahr 2026. Die folgende Tabelle gibt die wichtigsten wieder.
| Punkt | Wert 2026 |
|---|---|
| Gehaltsschwelle | 48.013 Euro, gerechnet ohne die steuerfreie Zulage |
| Schwelle unter 30 Jahren | 36.497 Euro, mit niederländischem akademischem Master oder gleichwertigem ausländischem Titel |
| Ohne Schwelle | Forscher an benannten Einrichtungen und Ärzte in Facharzt-Weiterbildung |
| Höchstbetrag der steuerfreien Zulage | 78.600 Euro bei einem Gehalt ab 262.000 Euro im vollen Jahr |
| Geltungsdauer | Bis zu 5 Jahre |
| Antwort der Behörde | Innerhalb von 8 Wochen |
Bei einem Teiljahr fällt der Höchstbetrag anteilig niedriger aus. Zeiten, die Sie früher in den Niederlanden verbracht haben, können die Dauer verkürzen.
Wer gilt als aus dem Ausland angeworben?
Die Regelung setzt voraus, dass Sie vor dem ersten Arbeitstag weit entfernt von den Niederlanden gelebt haben. Konkret müssen Sie in mehr als 16 der letzten 24 Monate mehr als 150 Kilometer Luftlinie von der niederländischen Grenze entfernt gewohnt haben (Belastingdienst, 2026). Wer in Belgien, Luxemburg, in Teilen von Deutschland, Frankreich oder Großbritannien lebte, erfüllt diese Bedingung nicht.
Ob Ihr bisheriger deutscher Wohnort betroffen ist, klären Sie beim Belastingdienst.
Wie beantragen Sie die Regelung?
Die Entscheidung gilt bis zu fünf Jahre. Der Belastingdienst antwortet nach eigener Angabe innerhalb von acht Wochen. Wie der Antrag abläuft, nennt die Quelle hier nicht. Fragen Sie beim Belastingdienst oder Ihrem Arbeitgeber nach dem aktuellen Ablauf.
Was ändert sich bei der Steuerpflicht?
Ab der Steuererklärung für 2025 können Sie die „partielle ausländische Steuerpflicht“ nicht mehr wählen (Belastingdienst, 2026). Wie sich Ihre Steuern zwischen Deutschland und den Niederlanden verteilen, beantwortet diese Quelle nicht. Zur Wegzugsbesteuerung in Deutschland lesen Sie Wegzugsbesteuerung beim Auswandern.
Das müssen Sie mitbringen
Welche Unterlagen für den Antrag nötig sind, nennt die Quelle nicht. Fragen Sie beim Belastingdienst nach der aktuellen Liste; die Seite 30% facility gibt einen Überblick.
Wie fügt sich die Regelung in den Umzug ein?
Die Regelung ist nur ein Baustein. Den Weg von der Anmeldung bis zur Krankenversicherung zeigt der Ratgeber Auswandern in die Niederlande. Zur Arbeitssuche selbst lesen Sie Arbeiten in den Niederlanden und Anerkennung von Abschlüssen und zum Gesamtplan die Checkliste zum Auswandern.
Häufige Fragen
Hat jeder Arbeitnehmer Anspruch auf die 30-Prozent-Regelung?
Nein. Der Arbeitgeber ist nicht verpflichtet, 30 Prozent des Gehalts steuerfrei zu zahlen (Belastingdienst, Werte 2026).
Wie hoch ist die Gehaltsschwelle 2026?
48.013 Euro ohne steuerfreie Zulage. Unter 30 Jahren mit niederländischem akademischem Master oder gleichwertigem Titel sind es 36.497 Euro.
Wie lange gilt die Regelung?
Die Entscheidung gilt bis zu fünf Jahre. Frühere Zeit in den Niederlanden kann die Dauer verkürzen.
Wie weit muss ich vorher von der niederländischen Grenze gewohnt haben?
In mehr als 16 der letzten 24 Monate mehr als 150 Kilometer Luftlinie entfernt, vor dem ersten Arbeitstag.
Wie lange braucht die Behörde für die Antwort?
Der Belastingdienst nennt acht Wochen.
Quellen
- Belastingdienst: Coming to work in the Netherlands, 30% facility, 2026 (Stand: Werte 2026, Abruf 25.10.2026)
- Government.nl: What do I need to arrange if I'm moving to the Netherlands?, 2026 (Stand: Abruf 25.10.2026)
- IND: Staying in the Netherlands as an EU, EEA or Swiss citizen, 2026 (Stand: 10.07.2026)
Allgemeine Information, keine Rechtsberatung. Regeln ändern sich: Prüfen Sie vor Ihrem Schritt die verlinkten amtlichen Seiten.
Autor: Vathanakone Prakosay · Aktualisiert am 25. Oktober 2026
