Kurz gesagt: Das Doppelbesteuerungsabkommen Spanien wurde am 03.02.2011 in Madrid unterzeichnet und gilt seit dem 18.10.2012. Bei doppeltem Wohnsitz entscheidet eine feste Reihenfolge von Kriterien. Steuerlich ansässig ist in Spanien, wer mehr als 183 Tage im Kalenderjahr bleibt oder dort den Mittelpunkt der wirtschaftlichen Interessen hat.

Seit wann gilt das Doppelbesteuerungsabkommen Spanien?

Das Abkommen wurde am 03.02.2011 in Madrid unterzeichnet. Es steht im spanischen Amtsblatt BOE Nr. 181 vom 30.07.2012 und ist seit dem 18.10.2012 in Kraft (Art. 30 Abs. 2). Quellensteuern werden ab dem 01.01.2013 danach behandelt, die übrigen Steuern für Zeiträume ab dem 01.01.2013.

Es ersetzt das Abkommen von 1966 (Bonn, 05.12.1966). Dessen Wirkung endet nach Art. 30 Abs. 3.

Welche Steuern deckt das Abkommen ab?

Spanien nennt fünf Steuern: die Einkommensteuer IRPF, die Körperschaftsteuer, die Steuer für Nichtansässige IRNR, die Vermögensteuer und lokale Steuern (Art. 2 Abs. 3). Für Deutschland nennt das Abkommen Einkommen-, Körperschaft-, Gewerbe- und Vermögensteuer.

Wer gilt in Spanien als steuerlich ansässig?

Steuerlich ansässig ist, wer sich mehr als 183 Tage im Kalenderjahr in Spanien aufhält oder dort den Mittelpunkt der wirtschaftlichen Interessen hat. Der Status gilt für das ganze Jahr. Gelegentliche Abwesenheiten zählen mit, außer Sie weisen Ihre Ansässigkeit in einem anderen Land nach (spanische Steuerbehörde, aktualisiert 21.07.2026).

Ehepartner, die nicht getrennt leben, und minderjährige abhängige Kinder gelten als ansässig, wenn der Steuerpflichtige es ist. Das gilt bis zum Gegenbeweis. Den Nachweis der Ansässigkeit führt eine Bescheinigung der Steuerbehörde, die ein Jahr gilt. Ein Aufenthaltstitel allein entscheidet nicht.

Was gilt bei doppeltem Wohnsitz?

Gilt eine Person in beiden Staaten als ansässig, prüft das Abkommen vier Kriterien nacheinander (Art. 4 Abs. 2). Zuerst zählt die ständige Wohnstätte, haben Sie in beiden Staaten eine, dann der Mittelpunkt der Lebensinteressen. Danach folgt der gewöhnliche Aufenthalt, zuletzt die Staatsangehörigkeit. Bleibt die Frage offen, verständigen sich die Behörden.

Wann bleibt ein Gehalt bei weniger als 183 Tagen in Spanien steuerfrei?

Ein Gehalt aus Spanien ist befreit, wenn drei Bedingungen zugleich erfüllt sind. Die Person bleibt höchstens 183 Tage in Spanien. Der Arbeitgeber ist nicht in Spanien ansässig, und die Kosten trägt keine spanische Betriebsstätte (spanische Steuerbehörde, aktualisiert 26.09.2024).

Welchen Steuersatz zahlen Nichtansässige?

EURES nennt für Nichtansässige 19 % bei Ansässigen in EU-Ländern und 24 % bei Ansässigen in übrigen Ländern (Stand 06.06.2026). Der Arbeitgeber darf Steuern und Beiträge vom Lohn abziehen. Die Angabe stammt von EURES, die Seite der Steuerbehörde nennt sie hier nicht.

Zu den Tarifen der spanischen Einkommensteuer für Ansässige liegt keine amtliche Angabe vor.

Welche Regeln gelten für Renten?

Renten und ähnliche Bezüge dürfen nach Art. 17 Abs. 1 nur im Wohnsitzstaat besteuert werden. Für Zahlungen aus der gesetzlichen Sozialversicherung gilt eine Ausnahme: Der Zahlstaat darf zusätzlich besteuern, begrenzt auf 5 % des Bruttobetrags. Ab dem 01.01.2030 sind es 10 %. Welche Grenze greift, hängt vom Ereignis ab, das den Rentenanspruch auslöst. Alle Einzelheiten stehen im Artikel Rente in Spanien.

Das müssen Sie mitbringen

  • Einen Nachweis Ihrer Ansässigkeit, wenn eine Behörde ihn verlangt: die Bescheinigung der Steuerbehörde.
  • Ihre Steuernummer NIF oder NIE.
  • Belege über Aufenthaltstage, zum Beispiel Reiseunterlagen.

Welche Unterlagen die Steuerbehörde im Einzelfall verlangt, nennt die zuständige Stelle. Fragen Sie dort nach der aktuellen Liste.

Wo finden Sie weitere Hinweise?

Die NIF erklärt der Artikel NIE-Nummer Spanien. Zu den Steuern beim Wegzug aus Deutschland lesen Sie den Artikel Wegzugsbesteuerung beim Auswandern. Der Pillar Auswandern nach Spanien ordnet das Thema ein.

Häufige Fragen

Gibt es ein Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und Spanien?

Ja. Es wurde am 03.02.2011 in Madrid unterzeichnet und gilt seit dem 18.10.2012 (BOE Nr. 181 vom 30.07.2012).

Ab wie vielen Tagen bin ich in Spanien steuerlich ansässig?

Bei mehr als 183 Tagen im Kalenderjahr oder wenn der Mittelpunkt der wirtschaftlichen Interessen in Spanien liegt (Steuerbehörde, aktualisiert 21.07.2026).

Was gilt bei doppeltem Wohnsitz?

Das Abkommen prüft ständige Wohnstätte, Mittelpunkt der Lebensinteressen, gewöhnlichen Aufenthalt und Staatsangehörigkeit in dieser Reihenfolge.

Wie hoch ist der Steuersatz für Nichtansässige?

Laut EURES 19 % für Ansässige in EU-Ländern und 24 % für Ansässige in übrigen Ländern (Stand 06.06.2026).

Wie weise ich meine Ansässigkeit nach?

Mit einer Bescheinigung der Steuerbehörde, die ein Jahr gilt. Ein Aufenthaltstitel allein entscheidet nicht (Stand 21.07.2026).

Quellen

  1. BOE: Abkommen Spanien-Deutschland zur Vermeidung der Doppelbesteuerung, 2012 (Stand: BOE 30.07.2012)
  2. Agencia Tributaria: Natürliche Person mit Wohnsitz in Spanien, 2026 (Stand: aktualisiert 21.07.2026)
  3. Agencia Tributaria: Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit nach Abkommen, 2024 (Stand: aktualisiert 26.09.2024)
  4. EURES: Living and working conditions in Spain, 2026 (Stand: 06.06.2026)

Allgemeine Information, keine Rechtsberatung. Regeln ändern sich: Prüfen Sie vor Ihrem Schritt die verlinkten amtlichen Seiten.

Autor: Vathanakone Prakosay · Aktualisiert am 25. Oktober 2026