Kurz gesagt: Bei den Steuern Thailand zählt die Zahl der Aufenthaltstage: Wer sich etwa 180 Tage im Kalenderjahr im Land aufhält, gilt als ansässig. Auslandseinkünfte, die ab dem 01.01.2024 erzielt und nach Thailand überwiesen werden, sind dann steuerpflichtig (Revenue Department, 2024). Zwischen Deutschland und Thailand besteht ein Abkommen von 1967.

Steuern Thailand: Wer ist steuerpflichtig, und ab wann gilt man als ansässig?

Wer sich etwa 180 Tage im Kalenderjahr in Thailand aufhält, gilt dort als steuerlich ansässig. Die Steuerbehörde Revenue Department formuliert die Schwelle nicht einheitlich: Die Seite zur Einkommensteuer (Stand 21.03.2024) schreibt "mehr als 180 Tage", das Merkblatt von 2024 "180 Tage oder mehr", die Anleitung vom November 2025 nennt beide Fassungen. Planen Sie deshalb mit der Grenze von 180 Tagen und prüfen Sie den Einzelfall bei der Behörde.

Ansässige zahlen auf Einkünfte aus Thailand und auf Auslandseinkünfte, die sie nach Thailand überweisen. Nicht ansässige Personen zahlen nur auf Einkünfte aus Thailand. Die Steuern in Thailand hängen also von den Aufenthaltstagen ab, nicht vom Visum. Welche Visa es gibt, erklärt der Überblick Auswandern nach Thailand.

Sind Auslandseinkünfte in Thailand steuerpflichtig?

Ja, unter einer Bedingung. Seit 2024 gilt: Auslandseinkünfte, die ab dem 01.01.2024 erzielt und nach Thailand überwiesen werden, sind steuerpflichtig, wenn der Empfänger im Jahr der Erzielung mindestens 180 Tage in Thailand war. Das gilt auch, wenn die Überweisung erst in einem späteren Jahr erfolgt (Revenue Department, Merkblatt 2024).

Einkünfte, die vor 2024 erzielt wurden, bleiben bei späterer Überweisung steuerfrei. Das gilt auch für Einkünfte von Personen, die im Erzielungsjahr nicht ansässig waren. Bei einer Teilüberweisung zählt der überwiesene Anteil. Thailändische Einkünfte und überwiesene Auslandseinkünfte werden zusammengerechnet.

Wie hoch sind die Steuersätze in Thailand?

Dazu enthält dieser Artikel keine Zahlen. Die Satztabelle auf der Seite des Revenue Department trägt den Vermerk, sie gelte für die Steuerjahre 2013 und 2014. Eine aktuelle Tabelle liegt aus den gelesenen Quellen nicht vor. Zur Höhe Ihrer Steuer fragen Sie das Revenue Department oder eine Steuerberatung.

Gibt es ein Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und Thailand?

Ja. Das Abkommen stammt vom 10.07.1967 und ist im Bundesgesetzblatt 1968 Teil II auf Seite 589 veröffentlicht. Laut Liste des Bundesfinanzministeriums (Schreiben vom 07.01.2026, Stand 01.01.2026) gilt es grundsätzlich ab dem 01.01.1967. Es ist unbefristet. Ein Staat kann es bis zum 30. Juni eines Jahres kündigen, frühestens nach 3 Jahren seit Inkrafttreten (Artikel 30).

ArtikelInhalt in Kurzform
Artikel 4Ansässig ist, wer dort nach dem Recht des Staates steuerpflichtig ist; bei Ansässigkeit in beiden Staaten gilt eine Rangfolge (siehe unten)
Artikel 18 Absatz 1Ruhegehälter, ähnliche Zahlungen und Renten dürfen im anderen Staat nur besteuert werden, wenn sie dort bei der Gewinnermittlung eines Unternehmens oder einer Betriebsstätte als Ausgaben abgezogen wurden
Artikel 18 Absatz 2Zahlungen eines Vertragsstaats, eines Landes oder einer Gebietskörperschaft sind im anderen Staat steuerfrei
Artikel 22Wer in Deutschland ansässig ist, dessen in Thailand besteuerbare Einkünfte werden grundsätzlich aus der deutschen Bemessungsgrundlage ausgenommen, mit Progressionsvorbehalt. Eine Anrechnung gilt nur für aufgezählte Posten. Thailand verfährt umgekehrt gleich

Das ist eine Wiedergabe des Vertragstextes, keine Auslegung. Ob eine bestimmte Zahlung unter eine Regel fällt, klären Sie beim Finanzamt oder mit einer Steuerberatung. Zur Rente lesen Sie Rente in Thailand.

Lassen sich in Thailand gezahlte Steuern anrechnen?

Im Ausland gezahlte Steuer lässt sich auf die thailändische Steuer anrechnen, wenn ein Doppelbesteuerungsabkommen es erlaubt. Höchstens anrechenbar ist die thailändische Steuer auf diese Einkünfte (Revenue Department, Merkblatt 2024 und Anleitung 11/2025). Die Behörde empfiehlt eine Steuerbescheinigung der ausländischen Behörde. Unterlagen müssen auf Englisch oder Thai vorliegen.

Wann ist die Steuererklärung in Thailand fällig?

Am letzten Tag im März des Folgejahres. Bis dahin geben Sie die Erklärung ab und zahlen die Steuer (Revenue Department, Stand 21.03.2024). Bei bestimmten Einkunftsarten kommt eine Halbjahreserklärung bis Ende September hinzu. Ausländer nutzen die Formulare P.N.D. 90 oder 91.

Welche Regel gilt, wenn beide Staaten Sie als ansässig ansehen?

Artikel 4 des Abkommens legt eine Rangfolge fest (Revenue Department, Vertragstext von 1967). Zuerst entscheidet der ständige Wohnsitz. Haben Sie in beiden Staaten einen, zählt der Mittelpunkt der Lebensinteressen. Danach folgen der gewöhnliche Aufenthalt und die Staatsangehörigkeit. Führt auch das nicht weiter, verständigen sich die Behörden beider Staaten.

Muss man die deutsche Rente in Thailand versteuern?

Die Antwort hängt von der Art der Zahlung ab, und der Abkommenstext lässt Fragen offen. Artikel 18 Absatz 1 betrifft Renten und Ruhegehälter allgemein, Absatz 2 Zahlungen eines Staates oder einer Gebietskörperschaft. Ob die gesetzliche Rente der Deutschen Rentenversicherung unter Absatz 2 fällt, sagt keine der gelesenen Quellen. Die Rentenversicherung nennt für Deutschland seit 2005 die nachgelagerte Besteuerung und weist auf die Doppelbesteuerungsabkommen hin. Thailand erwähnt sie dabei nicht. Weiter im Artikel Rente in Thailand.

Das müssen Sie mitbringen

  • Formular P.N.D. 90 oder 91 für die Jahreserklärung.
  • Aufstellung der Einkünfte aus Thailand und der nach Thailand überwiesenen Auslandseinkünfte.
  • Steuerbescheinigung der ausländischen Behörde, wenn Sie Steuer anrechnen lassen wollen.
  • Unterlagen in Englisch oder Thai.

Eine vollständige amtliche Liste für Ausländer liegt nicht vor. Fragen Sie beim Revenue Department nach der aktuellen Liste, zum Beispiel über die Seite zur Einkommensteuer. Zur Steuernummer enthalten die gelesenen Quellen keine Angabe.

Was gilt für Steuern, wenn Sie Deutschland verlassen?

Das deutsche Steuerrecht kennt eigene Regeln für den Wegzug. Sie stehen im Artikel Wegzugsbesteuerung beim Auswandern. Wer Rente bezieht, findet die Grundlagen in Rente im Ausland. Allgemein hilft die Checkliste zum Auswandern.

Häufige Fragen

Ab wie vielen Tagen bin ich in Thailand steuerpflichtig?

Als ansässig gilt, wer sich etwa 180 Tage im Kalenderjahr im Land aufhält. Die Behörde schreibt mal "mehr als", mal "mindestens" 180 Tage (Revenue Department, 2024 und 2025).

Muss ich Auslandseinkünfte in Thailand versteuern?

Ja, wenn sie ab dem 01.01.2024 erzielt und nach Thailand überwiesen werden und Sie im Erzielungsjahr mindestens 180 Tage im Land waren (Revenue Department, Merkblatt 2024).

Gibt es ein Doppelbesteuerungsabkommen mit Thailand?

Ja, das Abkommen vom 10.07.1967 (Bundesfinanzministerium, Stand 01.01.2026). Es gilt unbefristet.

Wie hoch sind die Steuersätze in Thailand?

Die Satztabelle des Revenue Department trägt den Vermerk für die Steuerjahre 2013 und 2014. Aktuelle Sätze nennt dieser Artikel nicht.

Bis wann gebe ich die Steuererklärung ab?

Bis zum letzten Tag im März des Folgejahres (Revenue Department, Stand 21.03.2024). Bei bestimmten Einkunftsarten gibt es zusätzlich eine Erklärung bis Ende September.

Quellen

  1. Deutsche Rentenversicherung: Rente im Ausland, 2026
  2. Revenue Department Thailand: Personal Income Tax, 2024 (Stand: 21.03.2024)
  3. Revenue Department Thailand: Merkblatt Ausländer 2024, 2024
  4. Revenue Department Thailand: Guide Tax From Abroad, 2025 (Stand: November 2025)
  5. Revenue Department Thailand: Abkommen Deutschland-Thailand, Artikel 4, 1967 (Stand: Vertrag von 1967, Seite vom 08.12.2011)
  6. Revenue Department Thailand: Abkommen Deutschland-Thailand, Artikel 18, 1967 (Stand: Vertrag von 1967)
  7. Revenue Department Thailand: Abkommen Deutschland-Thailand, Artikel 22, 1967 (Stand: Vertrag von 1967)
  8. Revenue Department Thailand: Abkommen Deutschland-Thailand, Artikel 30, 1967 (Stand: Vertrag von 1967)
  9. Bundesfinanzministerium: Stand der Doppelbesteuerungsabkommen am 1. Januar 2026, 2026 (Stand: Schreiben vom 07.01.2026)

Allgemeine Information, keine Rechtsberatung. Regeln ändern sich: Prüfen Sie vor Ihrem Schritt die verlinkten amtlichen Seiten.

Autor: Vathanakone Prakosay · Aktualisiert am 25. Oktober 2026