Kurz gesagt: Für Steuern in den USA zählt, ob Sie als Ansässiger gelten: wenn Sie den Green-Card-Test oder den Substantial-Presence-Test erfüllen. Dann besteuert die IRS Ihr Welteinkommen wie bei einem Staatsbürger. Die SSN stellt die Social Security Administration aus, alle anderen Steuernummern die IRS.

Ab wann gelten für Sie die Steuern in den USA?

Das hängt davon ab, ob die amerikanische Steuerbehörde IRS Sie als Ansässigen einstuft. Nichtbürger gelten als Nichtansässige, es sei denn, sie erfüllen einen von zwei Tests: den Green-Card-Test oder den Substantial-Presence-Test (IRS, Stand 11.02.2026).

Wer keinen der beiden Tests erfüllt, bleibt Nichtansässiger. Für diese Gruppe gelten eigene Regeln, die dieser Artikel nicht beschreibt.

Wie funktioniert der Substantial-Presence-Test?

Der Test zählt Ihre Aufenthaltstage in den USA über drei Jahre. Sie bestehen ihn, wenn Sie im laufenden Jahr mindestens 31 Tage dort waren und die gewichtete Summe mindestens 183 Tage ergibt (IRS, Stand 14.03.2026).

JahrGewicht
Laufendes Jahralle Tage
Vorjahrein Drittel der Tage
Vorvorjahrein Sechstel der Tage

Beide Bedingungen müssen zusammen erfüllt sein: die 31 Tage im laufenden Jahr und die 183 gewichteten Tage. Im Jahr des Zuzugs oder Wegzugs können Sie zeitweise Ansässiger und zeitweise Nichtansässiger sein. Dafür gibt es die Dual-Status-Erklärung (IRS, Stand 11.02.2026).

Wie werden Ansässige in den USA besteuert?

Steuerlich Ansässige besteuert die IRS in der Regel wie Staatsbürger. Das gilt für das Welteinkommen, also auch für Einkünfte aus Deutschland. Die Erklärung läuft über das Formular 1040 oder das Formular 1040-SR (IRS, Stand 25.06.2026).

Zur Doppelbesteuerung zwischen Deutschland und den USA liegt keine amtliche Angabe vor. Fragen Sie bei der zuständigen Stelle nach der aktuellen Fassung. Zur Wegzugsbesteuerung in Deutschland lesen Sie Wegzugsbesteuerung beim Auswandern.

Brauchen Sie eine SSN oder eine ITIN?

Es gibt zwei Nummern mit unterschiedlichen Ausstellern. Die Social Security Administration stellt die SSN aus. Alle anderen Steuernummern vergibt die IRS (IRS, Stand 11.06.2026).

Für die SSN beantragen Sie das Formular SS-5 und legen Nachweise zu Identität, Alter und Staatsbürgerschaft oder rechtmäßigem Ausländerstatus vor. Die ITIN beantragen Sie mit dem Formular W-7 und hängen eine Steuererklärung an; in Ausnahmefällen genügt ein Nachweis. Mit einer ITIN können Sie das Earned Income Credit nicht nutzen: „You cannot claim the earned income credit using an ITIN.“

Das müssen Sie mitbringen

  • Für die SSN: Formular SS-5 und Nachweise zu Identität, Alter und Aufenthaltsstatus.
  • Für die ITIN: Formular W-7 und in der Regel eine Steuererklärung als Anlage.
  • Für die Steuererklärung: Formular 1040 oder 1040-SR, wenn Sie als Ansässiger gelten.
  • Für die Einreise: ein Reisepass mit Visum oder ESTA. Der Personalausweis genügt nicht.

Weitere Unterlagen nennt die IRS auf ihren Formularseiten. Fragen Sie dort nach der aktuellen Liste.

Wie hängen Steuern, Green Card und Aufenthalt zusammen?

Der Aufenthaltstest zählt Tage, der Green-Card-Test knüpft am Status an. Welche Kategorien die Karte erlaubt, steht in Green Card: Wege und Kategorien. Wie lange Sie mit ESTA bleiben dürfen, erklärt ESTA USA. Den Gesamtüberblick bietet Auswandern in die USA.

Häufige Fragen

Was bedeutet der Substantial-Presence-Test?

Er verlangt mindestens 31 Tage im laufenden Jahr und gewichtet mindestens 183 Tage in drei Jahren (IRS, Stand 14.03.2026).

Zahlen Green-Card-Inhaber Steuern auf das Welteinkommen?

Ja, wer den Green-Card-Test erfüllt, gilt als Ansässiger und wird wie ein Staatsbürger besteuert (IRS, Stand 25.06.2026).

Wer stellt die SSN aus?

Die Social Security Administration. Alle anderen Steuernummern vergibt die IRS (IRS, Stand 11.06.2026).

Was ist eine ITIN?

Eine Steuernummer der IRS, beantragt mit Formular W-7 und angehängter Steuererklärung. Ausnahmen sind mit Nachweis möglich (IRS, Stand 11.06.2026).

Kann ich im Zuzugsjahr beides sein, Ansässiger und Nichtansässiger?

Ja. Im Jahr des Zuzugs oder Wegzugs gibt es die Dual-Status-Erklärung (IRS, Stand 11.02.2026).

Quellen

  1. IRS: Determining an individual's tax residency status, 2026 (Stand: 11.02.2026)
  2. IRS: Substantial Presence Test, 2026 (Stand: 14.03.2026)
  3. IRS: Taxation of Resident Aliens, 2026 (Stand: 25.06.2026)
  4. IRS: Taxpayer Identification Numbers, 2026 (Stand: 11.06.2026)

Allgemeine Information, keine Rechtsberatung. Regeln ändern sich: Prüfen Sie vor Ihrem Schritt die verlinkten amtlichen Seiten.

Autor: Vathanakone Prakosay · Aktualisiert am 25. Oktober 2026